第2回「結局のところ、税金をいくら払ってる」のか、聞いてみた(所得税編)　

さんきゅう倉田さん
よしもと所属の芸人。元国税局職員。

S子
フロッギー編集部員。フリーランスで青色申告4期目。節税に情熱を注ぐ。

C江
元経理。配偶者の扶養範囲内で働く、ちゃっかり屋。

S子

前回、国の運営費なので税金を納めないといけない、ということがわかりました!　ところで、払わなきゃいけない税金の額ってどうやって決まるんですか?

倉田さん

サラリーマンの場合、毎月のお給料から天引きされている税金は「所得税」と「住民税」です。なので、まずは、働いている皆さんに大きく関わる所得税についてお話ししますね。

倉田さん

突然ですが、前回冒頭で「知らなかった」と言っていたS子さんに、ここで問題です。

S子

「住民税」は市役所で払えたから「市税」で、「地方税」ってことだから……所得税は「国税」で合ってますか。

倉田さん

正解です。

S子

(ちょっと嬉しい)

C江

先生!　夫が勤務先からもらった源泉徴収票を持ってきたんですが……(ごそごそ)

倉田さん

C江さん、源泉徴収票には支払った所得税額が記載されているんですよ。ご存知ですか。

C江

えっ、どこですか?　所得税なんて言葉どこにも書いてないですけど。

倉田さん

この緑で塗った「源泉徴収税額」というのが、1年間に支払った所得税の金額になります。

C江

あら、結構支払ってる。私のパート代ではここ0円なのに。

倉田さん

所得税は、収入の低い人と高い人では、掛ける税率が異なります。収入の多い人と少ない人とでは、払える税金の金額が異なりますからね。これを累進税率といいます。下記に具体例を載せますね。

S子

うぐっ、稼げば稼ぐほど取られるッ。

C江

MAXの45％って、そーとーエグいですね。

倉田さん

そうですね。現状ではわずか5％の高所得者が、所得税のおよそ半分を負担しているんですよ。

S子

ええーーー、こんな負担構造になっているんですね。世の中の秘密を知ってしまった気がする……。

倉田さん

この図を見ると、たくさん稼いでいっぱい納税してくれた高所得者へ、感謝する気になりませんか。

倉田さん

さて、所得税は、大まかに以下の流れで算出できます。

倉田さん

支払わなければならない所得税を確定する前に、まず「課税所得」金額という、税を課すためのモトとなる所得を計算する必要があります。

S子

か、課税所得???

倉田さん

聞きなれないかもしれませんが「所得」とは、収入(年収)から経費を引いた金額です。所得は利子所得や事業所得、給与所得、一時所得など10種類あります。それぞれの収入を得るために、必要となった経費を引いたものが、「所得」です。

倉田さん

例えば、八百屋さんが野菜を買ったお客さんから受け取った金額が「収入」にあたります。野菜を市場から仕入れた額や、仕入れに行くために使ったガソリン代などは「経費」とイメージするとわかりやすいかもしれません。そして、「収入」から「経費」を引いた額＝「所得金額」です。

C江

一度まとめます。
収入(八百屋さんの売上)ー経費(仕入れやガソリン代)＝所得金額、ですね!

倉田さん

さらに、その八百屋の店主には、奥さんとお子さん、同居の親などがいたとします。家族がたくさんいれば、生活をしていくうえで必要になるお金は多くなりますから、税金をたくさん支払うのは厳しい。だから、個々の状況を考慮して、税金を計算するときに使う「所得金額」から「引いてもいいですよ」と認められているものがあるんです。

S子

ちょっと待って!　「引いてもいいよ」と認められているお金がある?!?!?

倉田さん

はい。「所得から差し引くことができるお金」を控除といい、「～～控除」と呼ばれています。

倉田さん

所得控除として認められるものには14種類あります。諸条件あるものもありますが、代表的なものはザックリと以下の通りです。

倉田さん

こうした控除できる金額を引いていくと、税金を計算するために使われる「課税所得金額」が決まります。控除できるものがあればあるほど、税金のかかる元の金額を小さくすることができるんですよ。

S子

……それって、課税所得が小さくなると、所得税額が下がるってこと?

倉田さん

その通り!

C江

控除、ありがたいね!

倉田さん

ここまで、自営業者である八百屋さんが使える「経費」や「控除」について見てきました。一方、給与所得をもらっているサラリーマンには「経費」がないかわりに、「給与所得控除」という控除が存在するんですよ。

S子

給与所得控除……また耳慣れない言葉が出てきた。

倉田さん

給与所得控除というのは、会社員の経費です。仕事をしていると、スーツやカバンが必要で購入しますが、これらは会社に経費として、認めてもらえませんよね。業種によっては会社に経費請求できない交際費もあるかもしれません。それらをなんとなくまるめて、「経費」として認めてくれるのが、給与所得控除です。

倉田さん

どんなに少なくても65万円。最大220万円まで控除されます。こちらも収入金額によって、控除の金額が異なります。具体的な金額は以下の通り。

S子

あのーー、十数年ほど会社勤めの経験があるのですが、私これまで「給与所得控除」を申告した記憶がありません。ということは、自動的に控除されてた、ってことですか?

C江

”自動的に”じゃないよ。元経理の立場から言わせて!
サラリーマン一人一人が計算するのは手間がかかるから、会社が代わりに計算して申告してくれてる、ということですよね?

倉田さん

はい、そうです。

S子

もらっていた給料に深く関わっている控除だってのに、いままで全く知らなかった……。これって常識として知っておくべき知識なんじゃないの……。
……ねぇ……私以外はみんな知ってる話ってわけではないよね?

倉田さん

僕としては、社会人の常識となってほしいです。
そして、この給与所得控除ですが、実は2020年分から少し変更があります。

倉田さん

ただし、介護世帯や子育て世帯は、改正後も税負担が変わらないよう調整されるんですよ。

S子

なんか、いろんな調整があったりで、かえってわかりにくくなってるような……。

S子

しっかし、2020年以降は、年収850万円以上の人の場合、どんなに稼いだとしても控除額は195万円で打ち止めなのか!　稼いでるみなさま、よく怒らずにいるもんだねぇぇぇ。

C江

これも結局、天引きされて「無自覚」だから……なのかもね。

S子

“無自覚”オソロシイ……。しかし、こうなると高収入の人ほど増税になってしまうってことだよね？　老婆心ながら、手取りがこれ以上減ってしまわないように、できる節税はやらないとマズイんじゃないの……?

C江

えーっと、まとめます。
年収はもらった金額。所得は経費を引いたもので、所得からさらに控除の金額をひいて、税金の計算をするための金額を出す、と。

倉田さん

はい、間違いありません。さきほどの源泉徴収票でいうと、「支払金額」から「給与所得控除の金額」と「所得控除の額の合計額」を引いた金額が「課税所得」の金額になります。

倉田さん

今回「所得税」を算出する方法を説明しました。住民税は同じような考え方で計算して税額を出しますが、基本一律10％です。他にも、法人税や相続税・贈与税についてもありますが、一般的な会社員であれば、所得税の知識があれば、問題ないでしょう。

S子

自分がどれだけ税負担しているのか知っておきたいし、使える控除があるかもしれないんだから、サラリーマンも自営業者も、みんな税について知っておいた方がいいと思った。知らないと対策も立てられないもんね。

C江

「控除」ってとっつきにくい言葉だけど、「節税」につながる強い味方!　知らずに損したり、知っていれば得するならば、きちんと知っておきたいです。

倉田さん

税金へ興味が湧いてきたようで、嬉しいです。次回は、その他の「控除」についても詳しく見ていきましょう!